疫情防控税收优惠政策热点问答
〖壹〗、疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统 、简化操作程序 、加强内部培训，确保“六税”“两费 ”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地 ，并通过线上渠道（如电子税务局、税务公众号）开展宣传辅导 ，帮助纳税人应享尽享。
〖贰〗 、发票勾选确认税控设备在手中：若税控设备在纳税人手中，则可以通过增值税发票综合服务平台正常勾选 。有CA证书但设备不在手中：若税控设备不在纳税人手中 ，但是纳税人有CA证书 ，则能够通过电子税务局跳转增值税发票综合服务平台 。
〖叁〗 、纳税人可放弃减税，按3%开具专票 ，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产） ，必须按5%开具发票，不得选取1%或3% 。
〖肆〗、其他收入的优惠适用未开具3%征收率增值税专用发票的其他应税销售收入，仍可适用减征政策 ，即按1%征收率申报缴纳增值税 。国家税务总局12366纳税服务平台发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》第5问明确指出 ，小规模纳税人仅需对开具3%专票的业务按原征收率申报，其余业务不受影响。
〖伍〗 、借鉴国家税务总局发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第〖Fourteen〗 、期）》非湖北地区的小规模纳税人9月份销售使用过的固定资产 ，原政策是3%减按2%缴纳增值税 ，现在是否可以按照1%征收率缴纳增值税？可以 。
〖陆〗、其他地区：除湖北省外，其他省、自治区 、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税 。
疫情期间出台了哪些税收新政策?
〖壹〗 、国家新冠疫情减免费用政策涵盖税收、社保费 、租金 、物业费、治疗费用减免及金融支持等多个方面。税收减免政策：针对小规模纳税人 ，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收 ，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务 、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税。
〖贰〗 、此外，纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税 ，建筑企业若承担相关运输业务 ，可享受此优惠 。
〖叁〗、在疫情期间，我国出台了以下税收新政策：企业所得税相关政策： 对疫情防控重点保障物资生产企业：为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。 疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税：可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
疫情期间减免增值税税务处理
〖壹〗 、疫情期间减免增值税的会计分录处理如下：减免增值税的直接会计处理当企业符合疫情期间增值税减免政策时 ，应通过“应交税费——应交增值税 ”科目核算减免金额 ，并将优惠部分计入“营业外收入” 。
〖贰〗 、疫情期间增值税减免的会计分录处理如下：直接减免增值税的会计处理当企业享受增值税直接减免政策时，应将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税 ”科目转出 ，计入当期损益 。
〖叁〗、增值税减免的会计处理 小规模纳税人减免增值税：小规模纳税人发生销售业务时 ，按正常流程确认收入及增值税。收到款项时，借记“银行存款 ” ，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税 ” 。
